법인세 신고납부(12월말 결산법인)

안녕하세요~달현입니다!!

 

법인사업자라면 법인세 납부의무가 있는데요. 자세히 알아보겠습니다.

 

 

 

법인세 신고대상자

국내에 본점 또는 주사무소를 둔 내국법인은 국내 · 외에서 발생하는 모든 소득에 대하여 법인세 납세의무가 있으며 외국에 본점 또는 주사무소를 둔 외국법인은 국내에서 발생하는 국내원천소득에 한하여 법인세 납세의무가 있습니다.

 

구 분	법인의 종류	법인세 납세의무
내국법인	영리법인 비영리법인	국내외 원천의 모든 소득 국내외 원천소득 중 수익사업에서 발생하는 소득
외국법인	영리법인 비영리법인	국내원천소득 국내원천소득 중 열거된 수익사업에서 발생한 소득
국가 · 지방자치 단체	납세의무 없음

 

 

법인세 신고기간

납세의무가 있는 12월말 결산법인은 각 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내인 3월 31일까지 관할세무서에 법인세 과세표준과 세액을 신고하여야 합니다. (법인세법 제 60조의2 제1항 본문에 따라 내국법인이 성실신고확인서를 제출하는 경우에는 4월말까지)

 

 

 

법인세 신고시 꼭 제출해야 할 서류

법인세 과세표준 및 세액신고서에 다음 서류를 필히 첨부해야 합니다.

1. 재무상태표와 포괄손익계산서
2. 이익잉여금 처분(결손금처리) 계산서
3. 세무조정계산서
4. 기타 부속서류

첨부서류 중 1,2,3번의 서류를 첨부하지 않고 신고서를 제출하는 경우에는 무신고로 보고 무신고 가산세가 적용됩니다.

 

 

법인세 공제감면신청

법인세법 · 조세특례제한법에 의한 감면의 종류에 따라서 신청서 또는 명세서를 소정기한 내에 반드시 제출하여야만 조세감면을 받을 수 있는 경우가 있으므로 특별히 유의해야 합니다.

 

 

법인세 분납신청

납부할 법인세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 다음과 같이 납부기한 경과일로부터 1개월 이내에 분납할 수 있습니다. (중소기업의 경우 2개월)

 

납부할 세액이 2천만원 이하인 경우

1천만원 초과하는 금액을 분납할 수 있습니다. 납부할 세액이 1,500만 원이라면 납부기한 내 납부할 세액은 1,000만 원이고 분납할 수 있는 세액은 500만 원 입니다.

 

납부할 세액이 2천만원을 초과할 경우

납부액의 50% 이하의 금액을 분납할 수 있습니다. 납부할 세액이 3,000만 원인 경우에는 납부기한 내 납부할 세액은 1,500만 원이고 분납할 수 있는 세액은 1,500만 원 입니다.

 

 

 

 

법인결산 준비 서류